{"id":4941,"date":"2024-04-03T07:22:49","date_gmt":"2024-04-03T07:22:49","guid":{"rendered":"https:\/\/www.rock-n-data.io\/?p=4941"},"modified":"2024-04-03T07:31:55","modified_gmt":"2024-04-03T07:31:55","slug":"fiscalite-des-scpi-de-rendement","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.rock-n-data.io\/fr\/fiscalite-des-scpi-de-rendement\/","title":{"rendered":"Fiscalit\u00e9 des SCPI de rendement"},"content":{"rendered":"\n

La fiscalit\u00e9 des SCPI (Soci\u00e9t\u00e9s Civiles de Placement Immobilier) est un aspect essentiel \u00e0 comprendre pour les investisseurs. En effet, les SCPI sont des v\u00e9hicules d'investissement \u201cfiscalement transparente\u201d, c\u2019est-\u00e0-dire qu'elles ne sont pas directement assujetties \u00e0 l\u2019imp\u00f4t. Ce sont les associ\u00e9s qui vont assumer la fiscalit\u00e9 de la SCPI. Mais quels sont les impacts de ce m\u00e9canisme sur les revenus des associ\u00e9s ?<\/p>\n\n\n\n

Fiscalit\u00e9 des revenus fonciers <\/strong><\/h2>\n\n\n\n

La responsabilit\u00e9 fiscale des associ\u00e9s de SCPI s'articule autour d\u2019une imposition individuelle. En effet, chaque associ\u00e9 est impos\u00e9 individuellement sur les revenus qu'il per\u00e7oit de sa participation dans la SCPI. Pour les particuliers assujettis \u00e0 l'imp\u00f4t sur le revenu, cette imposition suit les r\u00e8gles des revenus fonciers. Les modalit\u00e9s de taxation varient en fonction du montant total du revenu imposable.<\/p>\n\n\n\n

Le revenu imposable est calcul\u00e9 sur la base des recettes encaiss\u00e9es par la SCPI, auxquelles sont soustraites les d\u00e9penses engag\u00e9es au cours de l'exercice. L'imp\u00f4t \u00e0 payer d\u00e9pend de la tranche marginale d'imposition du contribuable. Deux r\u00e9gimes d'imposition se distinguent :<\/p>\n\n\n\n

Le r\u00e9gime micro-foncier <\/h3>\n\n\n\n

Ce r\u00e9gime s'applique aux revenus fonciers bruts inf\u00e9rieurs \u00e0 15 000 euros. Il pr\u00e9voit un abattement forfaitaire de 30% sur ces revenus. En d'autres termes, si le contribuable ne per\u00e7oit pas d'autres revenus immobiliers en dehors de ses parts de SCPI, ce r\u00e9gime s'applique automatiquement. <\/p>\n\n\n\n

Le r\u00e9gime r\u00e9el <\/h3>\n\n\n\n

Ce r\u00e9gime concerne les revenus fonciers sup\u00e9rieurs \u00e0 15 000 euros. Le contribuable peut toutefois opter pour ce r\u00e9gime s'il a financ\u00e9 l'acquisition de ses parts de SCPI par emprunt, et si les int\u00e9r\u00eats d'emprunt d\u00e9passent l'abattement de 30%.<\/p>\n\n\n\n

En outre, les loyers per\u00e7us sont soumis aux pr\u00e9l\u00e8vements sociaux, fix\u00e9s \u00e0 un taux de 17,2% depuis 2018.<\/p>\n\n\n\n

Fiscalit\u00e9 des plus-values de cession de parts <\/h2>\n\n\n\n

Lors de la cession de ses parts le r\u00e9gime d\u2019imposition des plus-values des particuliers pr\u00e9voit une taxation des plus-values \u00e0 19 %, augment\u00e9e des pr\u00e9l\u00e8vements sociaux de 17.2 %. Il convient de prendre en compte les abattements pour dur\u00e9e de d\u00e9tention pour calculer l\u2019imp\u00f4t final comme suit : <\/p>\n\n\n\n

Voici le bar\u00e8me des abattements pour dur\u00e9e de d\u00e9tention des parts de SCPI :<\/p>\n\n\n\n

Nombre d\u2019ann\u00e9es de d\u00e9tention<\/td>abattement de l\u2019IR pour chaque ann\u00e9e de d\u00e9tention<\/td>Abattement pr\u00e9l\u00e8vements sociaux pour chaque ann\u00e9e de d\u00e9tention<\/td><\/tr>
0 \u00e0 5 ans<\/td>0%<\/td>0%<\/td><\/tr>
6 \u00e0 21 ans<\/td>6% par an<\/td>1,65% par an<\/td><\/tr>
D\u00e8s la 22\u00e8me ann\u00e9e r\u00e9volue<\/td>4% par an<\/td>1,60% par an<\/td><\/tr>
Apr\u00e8s 22 ans<\/td>Exon\u00e9ration<\/td>9%<\/td><\/tr>
Apr\u00e8s 30 ans<\/td>Exon\u00e9ration<\/td>Exon\u00e9ration<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n

Si la plus-value exc\u00e8de 50 000 euros, elle sera aussi soumise \u00e0 la taxe sur les plus-values (PV) immobili\u00e8res \u00e9lev\u00e9es, \u00e0 un taux allant de 2 \u00e0 6 % comme suit : <\/p>\n\n\n\n

Montant de la plus-value<\/td>Montant de la taxe additionnelle <\/td><\/tr>
Entre 50 001 \u20ac et 60 000 \u20ac<\/td>2% x PV \u2013 (60 000 \u2013 PV) x 1\/20<\/td><\/tr>
Entre 60 001 \u20ac et 100 000 \u20ac<\/td>2% x PV<\/td><\/tr>
Entre 100 001 \u20ac et 110 000 \u20ac<\/td>3% x PV \u2013 (110 000 \u2013 PV) x 1\/10<\/td><\/tr>
Entre 110 001 \u20ac et 150 000 \u20ac<\/td>3% x PV<\/td><\/tr>
Entre 150 001 \u20ac et 160 000 \u20ac<\/td>4% x PV \u2013 (160 000 \u2013 PV) x 15\/100<\/td><\/tr>
Entre 160 001 \u20ac et 200 000 \u20ac<\/td>4% x PV<\/td><\/tr>
Entre 200 001 \u20ac et 210 000 \u20ac<\/td>5% x PV \u2013 (210 000 \u2013 PV) x 20\/100<\/td><\/tr>
Entre 210 001 \u20ac et 250 000 \u20ac<\/td>5% x PV<\/td><\/tr>
Entre 250 001 \u20ac et 260 000 \u20ac<\/td>6% x PV \u2013 (260 000 \u2013 PV) x 25\/100<\/td><\/tr>
Sup\u00e9rieur \u00e0 260 000 \u20ac<\/td>6% x PV<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n

IFI : Imp\u00f4t sur la Fortune Immobili\u00e8re <\/h2>\n\n\n\n

Depuis le 1er janvier 2018, l'ISF (Imp\u00f4t sur la Fortune) a \u00e9t\u00e9 remplac\u00e9 par l'IFI (Imp\u00f4t sur la Fortune Immobili\u00e8re). L'IFI prend en compte l'ensemble des biens et droits immobiliers, qu'ils soient d\u00e9tenus directement ou indirectement. En d'autres termes, les parts de SCPI sont assujetties \u00e0 l'IFI.<\/p>\n\n\n\n

Fraction de la valeur nette taxable du patrimoine<\/strong><\/td>Taux applicable<\/strong><\/td><\/tr>
Jusqu'\u00e0 800 000 \u20ac<\/strong><\/td>0 %<\/strong><\/td><\/tr>
Entre 800 001 \u20ac<\/strong> et 1 300 000 \u20ac<\/strong><\/td>0,50 %<\/strong><\/td><\/tr>
Entre 1 300 001 \u20ac<\/strong> et 2 570 000 \u20ac<\/strong><\/td>0,70 %<\/strong><\/td><\/tr>
Entre 2 570 001 \u20ac<\/strong> et 5 000 000 \u20ac<\/strong><\/td>1 %<\/strong><\/td><\/tr>
Entre 5 000 001 \u20ac<\/strong> et 10 000 000 \u20ac<\/strong><\/td>1,25 %<\/strong><\/td><\/tr>
Sup\u00e9rieure \u00e0 10 000 000 \u20ac<\/strong><\/td>1,50 %<\/strong><\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n

La valeur par part \u00e0 d\u00e9clarer pour l'IFI est fournie chaque ann\u00e9e par la soci\u00e9t\u00e9 de gestion dans le r\u00e9capitulatif des revenus fonciers et mobiliers. Il suffit ensuite de multiplier cette valeur par le nombre de parts d\u00e9tenues pour obtenir la valeur \u00e0 d\u00e9clarer au titre de l'Imp\u00f4t sur la Fortune Immobili\u00e8re.<\/p>\n\n\n\n

Notons que sont redevables de l\u2019IFI seul les personnes ayant un patrimoine net qui exc\u00e8de 1.3 million d\u2019euros. Les parts de SCPI entrent dans le champ du patrimoine taxable. <\/p>\n\n\n\n

Conclusion <\/h2>\n\n\n\n

Bien que souvent per\u00e7u comme un investissement fiscalement avantageux, l'analyse r\u00e9v\u00e8le que les d\u00e9tenteurs de parts de SCPI sont confront\u00e9s \u00e0 une imposition complexe et potentiellement cons\u00e9quente. Par ailleurs, il existe des alternatives astucieuses pour investir en SCPI tout en optimisant votre situation fiscale. Nous les explorerons dans un prochain article. <\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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